Nichtqualifizierte Aktienoptionsdefinition

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Letzte Änderung: 30. Dezember 2016Qualified Stock Option (QSO) Eine qualifizierte Aktienoption ist eine Art der Aktienoption, die ausschließlich den Mitarbeitern gewährt wird. Er gewährt bei Ausübung einen Ertragsteueranspruch. Qualifizierte Aktienoptionen werden auch als Anreizoptionen oder Anreizoptionen bezeichnet. Funktionsweise (Beispiel): Der Arbeitnehmer erhält bei der Ausübung einer qualifizierten Aktienoption einen Steuerertrag, da die natürliche Einkommensteuer nicht auf die Differenz zwischen dem Basispreis und dem Marktwert der ausgegebenen Aktien entfällt. Stattdessen zahlt der Arbeitnehmer - wenn die Aktien für ein Jahr ab dem Ausübungszeitpunkt und 2 Jahre ab dem Datum der Gewährung gehalten werden - Steuern zum langfristigen Kapitalertragssteuersatz (der in der Regel niedriger ist als die gewöhnliche Einkommensteuer Preis). Qualifizierte Aktienoptionen haben üblicherweise einen Ausübungspreis, der zum Zeitpunkt der Emission am oder über dem Börsenkurs liegt. Aber qualifizierte Aktienoptionen können erst künftig mehrere Jahre ausgeübt werden und verjähren in der Regel zehn Jahre nach Emission oder Kündigung, je nachdem, was zuerst eintritt. Angenommen, Aktien der Gesellschaft A handeln derzeit an 10. Unternehmen A schafft einen Anreiz für ihre Mitarbeiter, das Unternehmen zu wachsen und den Aktienkurs durch die Vergabe qualifizierter Aktienoptionen mit einem 15 Basispreis zu erhöhen, der nach zehn Jahren ausgeübt werden kann. Liegt der Aktienkurs bei 16 zehn Jahren, so hat jeder Arbeitnehmer, der qualifizierte Aktienoptionen gewährt wurde, bei Ausübung der Option 1 Gewinn. Eine Person in der 28 Grenzeinkommenssteuerklasse bezahlt die Steuern auf den langfristigen Kapitalgewinnszins stattdessen (15 bis 2012). Obwohl qualifizierte Aktienoptionen eine günstigere steuerliche Behandlung haben als nicht-statutarische Aktienoptionen (NSOs), müssen sie den Anteilseigner über einen längeren Zeitraum halten, um eine optimale steuerliche Behandlung zu erhalten, wodurch das Gesamtrisiko der Optionen erhöht wird. Warum es zählt: Qualifizierte Aktienoptionen haben sich zu einer beliebten Form der Kapitalbeteiligung wegen ihrer steuerlichen Vorteile. Bei der Ausübung der Option gibt es keine Erträge, und wenn Sie den Bestand lang genug halten, wird Ihr Gewinn aus dem Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn behandelt. Es bestehen Argumente für und gegen den Einsatz qualifizierter Aktienoptionen. Das Hauptargument zu ihren Gunsten ist, dass sie die Interessen der Mitarbeiter und des Managements an die Aktionäre angleichen, indem sie ihnen einen Anreiz geben, das Unternehmen zu wachsen. Andere argumentieren, dass Anreize qualifizierte Aktienoptionen riskantes Verhalten von Führungskräften anregen, da die Aktionäre alle Abwärtsrisiken tragen, während Manager theoretisch nur ein Aufwärtspotenzial haben. InvestingAnswers ist die einzige finanzielle Referenz-Guide youll jemals brauchen. Unsere eingehenden Werkzeuge geben Millionen von Menschen auf der ganzen Welt sehr detaillierte und gründlich erläuterte Antworten auf ihre wichtigsten finanziellen Fragen. 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Solange der Verkauf mindestens zwei Jahre nach Erteilung der Optionen und mindestens ein Jahr nach ihrer Ausübung erfolgt, werden sie mit dem niedrigeren Betrag besteuert. Langfristige Veräußerungsgewinne ansonsten gilt der Verkauf als eine disqualifizierende Verfügung, und sie werden besteuert, als wären sie nicht qualifizierte Optionen (der Gewinn bei der Ausübung wird als ordentliches Einkommen besteuert und jede nachfolgende Bewertung wird als Kapitalgewinn besteuert). Nicht-gesetzliche Aktienoption Schnäppchen-Element gesetzliche Aktienoption Dividenden-Äquivalent rechts qualifizierende Verfügung Alternative Mindeststeuer Copyright-Kopie 2017 WebFinance, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Unerlaubte Vervielfältigung, ganz oder teilweise, ist streng verboten.