Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Option nach Abschnitt 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite zuletzt geändert oder aktualisiert: Dezember 30, 2016Top Alternative Investments an die Börse Diskussionen über Investitionen sind selten komplett ohne die Erwähnung der Aktienmärkte die Gewinne, Risiken und Chancen. Sicher, Aktien und verknüpfte Produkte wie Investmentfonds sind ein Teil von vielen Investor-Portfolios, aber nicht alle. Viele Anleger sind aus einer Reihe von Gründen vorsichtig an den Aktienmärkten und schauen daher auf andere Anlageoptionen. Es gibt eine Vielzahl von Produkten für solche Investoren zu erkunden, und diese Produkte helfen, das Portfolio durch Hinzufügen verschiedener Aromen, die Verringerung der Volatilität auszugleichen. Und die Leistungssteigerung. Im Folgenden finden Sie einige Alternativen zu Aktien: Als Anlageoption hat Immobilien in den letzten Jahrzehnten enorm an Popularität gewonnen. Während der Absturz 2008 in den USA viele von der Investition in Immobilien abgelehnt. Das Szenario hat sich schnell geändert. Laut einer Morgan Stanley Wealth Management Investor Pulse Poll im Jahr 2014. Immobilien hat sich als die erste Wahl unter Millionär Investoren als alternative Investition. Die beliebten Möglichkeiten für eine Person in Immobilien zu investieren sind, ein Wohn-oder Gewerbeimmobilien zu mieten Mieteinnahmen zu kaufen, um ein Mitglied einer Immobilien-Investment-Gruppe zu werden. Oder über ein Immobilien-Investment-Trust (REIT) zu investieren. Der Kauf einer Immobilie zur Miete erfordert eine riesige anfängliche Kapitalanlage. Die richtige Wahl der Lage für lukrative Mieten, regelmäßige Pflege der Eigenschaft, und die Betreuung der Kosten wie Eigentum Steuern oder Hypotheken-Zahlungen. Also, wenn verdienen eine Miete ist Ihr Ziel aus einer Immobilien-Investition, eine Immobilien-Investment-Gruppe könnte eine bessere Option sein. Es ist eine organisierte Art und Weise für ein Unternehmen zu kaufen oder zu konstruieren Eigenschaften, die dann an Personen, die für Mieteinnahmen zu investieren verkauft werden. Diese Unternehmen nehmen die Kopfschmerzen der Suche nach den richtigen Mieter, Wartung und andere Fragen gegen eine Gebühr (natürlich), die in der Regel ein bestimmter Prozentsatz der monatlichen Miete. Wenn Sie sich für den Kauf von Immobilien interessiert sind, aber dont haben tiefe Taschen, um in einem zu investieren oder wollen die Mühe des Seins ein Vermieter zu vermeiden. REITs können genau das Richtige für Sie sein. REITs arbeiten wie Aktien, indem sie über große Börsen für den Kauf und Verkauf zugänglich sind. Sie werden von einem Unternehmen angeboten, das aufgrund der Ausschüttung von 90 Prozent der steuerpflichtigen Gewinne als Dividenden besondere Steuervergünstigungen erhält. Investitionen durch REITs beschränken sich nicht auf Wohn-Wohnungen oder Häuser, die Malls, Einzelhandel und Büroräume enthalten. Auf der anderen Seite ist die Natur der REITs etwas ähnlich wie die Bestände. (Für mehr, sehen Sie: Hauptgründe, in Immobilien zu investieren.) Obwohl Anleihen mehr von einer traditionellen Investition als eine alternative Investition sind. Anleihen und sind klassische Substitute an der Börse, vor allem in turbulenten Zeiten für Aktien. Anleihen sind eine Schuldanlage, die gemeinhin als festverzinsliche Wertpapiere bezeichnet wird, da sie für einen bestimmten Zeitraum einen festen (oder variablen) Zinssatz anbieten. Es gibt viele Variationen von Anleihen abhängig von der Emittent. Risiko, Kreditqualität. Und Dauer. Viele von ihnen werden an Börsen gehandelt, während der Rest auf den außerbörslichen Handel beschränkt ist. Einige der gemeinsamen Kategorien sind Unternehmensanleihen. Kommunalanleihen. (Die Staatsanleihe in den USA), Null-Kupon-Anleihen und Junk-Anleihen. (Weitere Informationen finden Sie unter: Bond Basics Tutorial.) Gold ist eine greifbare Inflationshecke. Ein flüssiger Vermögenswert. Und eine langfristige Wertschöpfung. Als Ergebnis ist es eine begehrte Asset-Klasse und ein starker Konkurrent zu Aktien. Gold gilt aufgrund seiner geringen Korrelation mit anderen Anlageklassen, insbesondere Aktien, als großer Diversifikator. Dies wird stärker ausgeprägter in härteren Zeiten, wenn Gold oft fungiert als Rettungs-Asset. Es gibt verschiedene Wege für Anleger, sich mit Gold zu beschäftigen, wie Gold und Gold, wie Gold - oder Goldbarren, Gold-Exchange-Traded-Funds oder Gold-Konten zu kaufen oder zu investieren oder indirekt über Goldminen-Aktien oder Futures und Optionen zu investieren. Allerdings, wie ein kleiner Investor, ist es am besten für direkte Methoden der Investition in Gold entscheiden. Eine Zuteilung von fünf bis zehn Prozent in Gold gilt als gesund für ein Einzelpersonenportfolio. Soziale Kreditvergabe oder Peer-to-Peer-Kreditvergabe ist eine innovative Investitionsmethode, die außerhalb des Standardfinanzsystems existiert. Sie unterliegt keinem Finanzintermediär oder einer Bank. Eine Person leiht an einen Peer und erhält Interesse an der Rückkehr. Dieses System ist blühte, wie es auf die Bedürfnisse der Kreditgeber und Kreditnehmer angepasst ist. Beide Parteien können als Kreditnehmer in der Lage, ein Darlehen zu einem niedrigeren Zinssatz als durch Banken zu erhalten profitieren, während die Kreditgeber mehr Renditen als in Optionen mit ähnlichem Risiko zu erhalten. Das Risiko des Ausfalls ist das größte Risiko in einer solchen Anordnung, aber dies kann durch die Aufteilung der Darlehensbetrag durch Plattformen wie Lending Club oder Prosper verwaltet werden. Darüber hinaus haben diese Websites auch Wiederherstellungsmechanismen im Falle des Ausfalls. (Siehe auch: Peer-To-Peer-Darlehen - Bestimmung der Zukunft des Bankensektors auf der ganzen Welt.) Die Lebensversicherungsanlage ist ein etwas unkonventionelles Anlageprodukt, das eine Diversifizierung ermöglicht, da es von unregelmäßigen Ölpreisen, fluktuierenden Zinssätzen und Fiskalpolitik nicht betroffen ist . Oder andere wirtschaftliche Faktoren. Es handelt sich um den Kauf einer Personen-Lebensversicherung für einen Pauschalbetrag, der mehr als sein Cash-Surrender-Wert, aber weniger als die Todesfall-Leistung ist. Die Person, die die Politik gekauft weiterhin die Zahlung der Prämie und schließlich erhält die Sterbegeld nach dem Tod des Versicherten. Der Betrag, um die Politik zu kaufen, hängt von der Lebenserwartung des Versicherten ab. Die Anlage funktioniert sowohl für den ursprünglichen Versicherungsnehmer als auch für den Käufer gut, ist aber nicht risikofrei und beinhaltet Provisionen. Stellen Sie sicher, dass Sie das Produkt gut verstehen, bevor Sie investieren (SEC Investor Bulletin on Life Settlements). (Für mehr, sehen Sie: Eine Einführung in das Leben Siedlungen.) Es gibt viele vielfältigere Investitionsmöglichkeiten für Anleger von Basis-Produkte wie Bescheinigung über Einlagen (CDs) zu nicht-traditionellen wie Sammlerstücke und Wein zu investieren in sich selbst in Form von Bildung, Kurse Oder Training, um Ihnen zu helfen, übertreffen in Ihrer Karriere. Was Sie investieren, ist wichtig, aber ein klares Verständnis des Produkts und Ihres Ziels ist noch wichtiger. Wie Warren Buffett sagt, kommt das Risiko nicht zu wissen, was du tust. Working Capital ist ein Maß für die Effizienz eines Unternehmens und seine kurzfristige finanzielle Gesundheit. Das Working Capital wird berechnet. Die Environmental Protection Agency (EPA) wurde im Dezember 1970 unter US-Präsident Richard Nixon gegründet. Das. Eine Verordnung, die am 1. Januar 1994 durchgeführt wurde, verringerte und schließlich beseitigte Tarife, um Wirtschaftstätigkeit zu fördern. Ein Maßstab, an dem die Wertentwicklung eines Wertpapier-, Investmentfonds - oder Anlageverwalters gemessen werden kann. Mobile Brieftasche ist eine virtuelle Brieftasche, die Zahlungskarteninformationen auf einem mobilen Gerät speichert. 1. Die Verwendung von verschiedenen Finanzinstrumenten oder Fremdkapital wie Marge, um die potenzielle Rendite einer Investition zu erhöhen. Equity-Alternativen: Restricted Stock, Performance Awards, Phantom Stock, SARs und mehr Früher betitelte Beyond Stock Options 14. Ausgabe von Joseph Daniel Staubus, Robin Struve und Dan Walter Dies ist die Druckversion und die Versandkosten sich bewerben. Es ist auch in einer digitalen Version ohne Versandkosten erhältlich. 35.00 für NCEO Mitglieder 50.00 für Nichtmitglieder Eine 20 Rabatt Rabatt wird angewendet, wenn Sie ein Mitglied sind (oder jetzt beitreten) und bestellen Sie 10 oder mehr dieser Publikation. Wenn Sie mehr als die maximale Anzahl in der Dropdown-Liste unten bestellen müssen, ändern Sie die Menge, sobald Sie sie Ihrem Einkaufswagen hinzugefügt haben. Für viele Unternehmen, Aktienoptionen, ESPPs oder ESOPs sind nicht die einzigen Aktienpläne zu prüfen. Stattdessen sind Restricted Stock Awards, Restricted Stock Units, Phantom Stock, Wertschöpfungsrechte (SARs), Performance Awards und direkte Aktienkäufe ein wesentlicher Bestandteil ihrer Vergütungsstrategien. Diese BookCD-Kombination (früher "Beyond Stock Options" genannt) ist ein wichtiges Toolkit für alle, die solche Pläne forschen oder umsetzen müssen. Das Buch enthält acht Kapitel über das, was der Plan Alternativen sind, wie sie funktionieren, wie sie zu kombinieren, und die rechtlichen und buchhalterischen Fragen, die sie erhöhen. Zu den Autoren gehören führende Behörden von Anwaltskanzleien, Deloitte amp Touche, NASPP und die NCEO. Das Buch enthält auch eine CD mit einer Reihe von Modell-Plan-Dokumente, die meisten von ihnen kommentiert, von Kanzleien vorbereitet. Die Plandokumente sind im Textverarbeitungsformat enthalten, so dass Sie diese problemlos bearbeiten und verwenden können. In der 14. Auflage wurden die Kapitel 2, 3, 4 und 7, soweit erforderlich, überarbeitet und aktualisiert (Stand Ende 2015). Zusätzlich wurde jedes Plandokument, das dem Buch beigefügt war, überprüft und bei Bedarf überarbeitet. Publikation Details Format: Perfekt gebundenes Buch, 318 Seiten Enthält CD Abmessungen: 6 x 9 Zoll Ausgabe: 14. (März 2016) Status: Vorrätig Einleitung Grundlegende Fragen im Plan Design Phantom Stock und Stock Appreciation Rechte beschränkte Stock Awards, Anteile und Käufe Performance Award Pläne Direct Stock Käufe in eng verbundenen Unternehmen Buchhaltung IssOPs, ESPPs, 401 (k) Pläne und Aktienoptionen: Wenn die alten Standbys immer noch Sinn machen eine abgestufte Ansatz für Equity-Design mit mehreren Equity Compensation Vehicles Anhang: Verwenden des Modell-Plan Dokumente Index Über die NCEO Plan Dokumente auf der CD: Omnibus Incentive Plan Phantom Stock Grant Mitteilung und Vereinbarung Stock Appreciation Rights Award (Cash-Settled) Stock Appreciation Rights Award (Stock-Settled) Restricted Stock Award und Vereinbarung Restricted Stock Unit Grant Bekanntmachung und Vereinbarung Performance Unit Award und Agreement Direct Stock Purchase Plan Agreement Aus Kapitel 1, Grundlegende Fragen in der Planung Design In eng geführten Unternehmen können Eigentümer haben Pläne oder Verpflichtungen, Familienangehörige, Partner oder Investoren mit einem bestimmten Prozentsatz des Unternehmens, Entweder aus kontrollierten oder aus wirtschaftlichen Gründen. Oder in vielen Fällen können sie eine Überzeugung haben, dass sie nicht mehr als einen bestimmten Prozentsatz der gesamten Eigentumsrechte teilen dürfen. In einigen eng geführten Unternehmen gibt es Venture-Capital-Investoren, die strenge Grenzen setzen können, wie viel Eigenkapitalwert geteilt werden kann, in welcher Form auch immer. Sie können auch Mindestrichtlinien von diesen Investoren für, wie viel Eigentum sie wollen wichtige Mitarbeiter, oder sogar alle Mitarbeiter haben, entweder durch Unternehmensbeiträge oder durch Mitarbeiter zu erwerben. Unternehmen mit erheblichen Schulden können auch prüfen, ob es irgendwelche Darlehen Covenants, die es schwierig oder unmöglich zu zahlen Mitarbeiter für ihre Equity-Awards während der Laufzeit des Darlehens wäre. Der häufigste Ansatz für dieses Problem besteht darin, eine feste Obergrenze festzulegen, wie viel Eigentum oder Eigenkapitalwert geteilt werden kann, wie z. B. 10 der Aktien zu jeder Zeit oder 5 des Aktienwerts der Gesellschaft (in Aktien oder in bar erworben) In jedem Zweijahreszeitraum. Die Entscheidung im Voraus auf einen festen Prozentsatz ist jedoch wahrscheinlich der am wenigsten rationale Weg, um eine Entscheidung zu diesem Thema zu treffen. Erstens machen Unternehmen, die wachsen oft den Fehler der Aufhebung eines bestimmten Prozentsatzes der Aktienbesitz oder Eigenkapitalwert für die Mitarbeiter und geben die meisten oder sogar alle diese Aktien an diejenigen, die es früh ist. Da das Unternehmen wächst, hat es nur einen kleinen und schrumpfen Pool von Aktienbesitz oder Eigenkapitalwert für neue Mitarbeiter zur Verfügung zu stellen. Das Ergebnis ist, dass ein Zwei-Klasse-System entsteht von Besitzern und diejenigen, die wenig oder gar nichts, auch unter den Menschen, die die gleiche Arbeit. Ein weiteres Problem des festen Prozentsatzes besteht darin, dass sich der Arbeitsmarkt auch bei relativ stabiler Beschäftigung ändern kann. Während ausscheidende Mitarbeiter ihre Anteile an das Unternehmen übergeben können, um neue Mitarbeiter auszugeben, können die neuen Mitarbeiter nun mehr Aktienbesitz oder Eigenkapital erwarten, als das Unternehmen zur Verfügung stellen kann. Ebenso kann sich die Unternehmensphilosophie ändern und eine stärkere Betonung von Aktienpreisen verlangen. Schließlich ist 10 oder irgendein Prozentsatz eines Unternehmens nicht das gleiche wie 10 eines anderen Unternehmens. Das Geben von Mitarbeitern 10 eines Startups ohne Produkt oder Gewinn ist eine ganz andere Sache als 10 eines etablierten, profitablen Unternehmens. Sehr wenige Mitarbeiter tatsächlich egal, welcher Prozentsatz eines Unternehmens, das sie besitzen, einzeln oder (noch weniger) gemeinsam. Sie kümmern sich um das, was es wert ist. Die Entscheidung darüber, wie viel zu teilen, sollte eine Funktion dessen, was erforderlich ist, um Menschen zu gewinnen, zu behalten und zu motivieren, im Laufe der Zeit, einschließlich der Möglichkeit des Wachstums, während gleichzeitig nicht erschrecken Anleger oder bestehende Aktionäre. Aus Kapitel 2, Phantom Stock und Stock Appreciation Rights SAR Stipendien und Phantom Stock Awards werden in der Regel gemacht, um die Mitarbeiterbindung zu fördern, bieten einen Anreiz für den Shareholder Value oder eine Kombination von beidem zu wachsen. Wenn das Hauptziel des Arbeitgebers darin besteht, die Teilnehmer des Programms zu motivieren, den Wert des Unternehmens zu erhöhen, ist ein SAR-Zuschuss typischerweise geeigneter. Der Inhaber einer SAR-Prämie erhält keine Leistung, es sei denn, der zugrunde liegende Wert schätzt. Infolgedessen hat der Inhaber einen Anreiz, die finanzielle Leistungsfähigkeit mit der Erwartung, den Aktienwert zu erhöhen, zu verbessern. SAR-Stipendien werden häufig einem Wartezeitplan unterworfen, um die Beibehaltung zu fördern und einen Anreiz zur Wertsteigerung zu schaffen. Allerdings ist das Vestingelement eines SAR-Grants als Retentionstool nur insoweit erfolgreich, als der Wert der zugrunde liegenden Aktie weiter steigt. Wenn der Basiswert ab dem Zeitpunkt der Gewährung des Wertpapiers sinkt, so dass die SARs keinen Wert haben, ist der Arbeitnehmer möglicherweise bereit, ein Angebot zu unterhalten, das anderwohin gehen kann, weil es bei der Abreise keinen Wert verliert. Nehmen wir zum Beispiel an, dass ein Arbeitgeber jährliche SAR-Zuschüsse mit einem abgestuften Fünfjahresplan für jede Finanzhilfe ausstellt. Gehen Sie ferner davon aus, dass der zugrundeliegende Aktienkurs jedes Jahr in den ersten vier Jahren von 10 auf 15, 20, 25 und dann 30 steigt. Wenn der Basiswert bei Ablauf von fünf Jahren mit 40 pro Aktie bewertet wird, Haben einen erheblichen nicht aufgebauten Aufbau der frühen Auszeichnungen. In diesem Fall werden die jährlichen SAR-Zuschüsse mit ihren fünfjährigen abgestuften Sperrplänen zu einem wertvollen Rückhaltesystem. Ist jedoch der Basiswert volatiler und der Wert am Ende von fünf Jahren, bezogen auf das Vorgängermodell, auf 20 gesunken, ist der Retentionswert eher begrenzt. Phantom Stock Awards sind wertvoller, wenn es darum geht, die Mitarbeiterbindung zu fördern. Phantom Stock Awards sind in der Regel unterliegen einer Wartezeitplan für mehrere Gründe, nicht die wenigsten, um die Aufrechterhaltung zu fördern. Der Vesting-Plan kann mit spezifischen Zielen konzipiert werden. Wenn das alleinige Ziel des Arbeitgebers die Zurückbehaltung ist, können die Verzugsbestimmungen ausschließlich auf dem Verbleib der Zeit beruhen (z. B. ein Fünfjahresplan für die Ausübung der Wartezeiten, dh die Auszeichnung verbleibt bis zum Ende des fünften Jahres überhaupt nicht Wird zu 100 unverfallbar). Wenn in diesem Fall zum Beispiel 500 Stück Phantomaktie gewährt werden, wenn der Basiswert 100 pro Aktie beträgt, beträgt der Anfangswert der Auszeichnung 50.000 Stück. Auch wenn der Wert der Aktie in der Hälfte auf 25 pro Aktie sinkt, würde der Arbeitnehmer einen erheblichen Wert verlieren, wenn er oder sie das Unternehmen während der fünf Jahre vor der vollständigen Ausübung der Anteile verlassen haben. Die Abtretungsbestimmungen können auch dazu dienen, sicherzustellen, dass der Mitarbeiter während einer kritischen Periode im Betrieb des Unternehmens bleibt. Beispielsweise können die Rückstellungen für die Rückzahlung an die Rückzahlung des ausstehenden Darlehens der Gesellschaft oder bis zum Abschluss einer Fusion oder Übernahme gebunden werden. Wenn das Ziel eine Kombination aus Retention und Performance ist, könnte die Größe der Prämien - oder Rückkaufsbestimmungen an die Erreichung bestimmter finanzieller Ziele (z. B. EBITDA-Ziele) gebunden werden. Beispielsweise verwenden einige Pläne relativ lange Wartezeitpläne (z. B. sechs bis sieben Jahre) für Zuschüsse, aber stellen sicher, dass die Ausübung beschleunigt, wenn bestimmte Leistungsmaße erfüllt sind. Alternativ wäre es möglich, ein kombiniertes Ziel von Beibehaltungs - und Leistungsanreizen zu erreichen, indem eine Zielanzahl von Phantomaktien zugeteilt und dann die Anzahl der Aktien angepasst wird, auf denen die Zahlung basierend auf der Leistungsfähigkeit des Unternehmens über einen bestimmten Leistungszeitraum erfolgt. Obwohl es eine breite Verallgemeinerung ist, wäre es häufiger, Top-Führungskräfte zu sehen, die SARs erhalten (weil die Führungskräfte wahrgenommen werden würden, weil Entscheidungen, die politische Entscheidungen treffen, eher den Aktienkurs beeinflussen), Führungskräfte der nächsten Stufe erhalten eine Kombination aus SARs und Phantom Stock, und immer noch untergeordneten Empfänger erhalten alle Phantom Stock (zur Förderung der Beibehaltung). Aus Kapitel 4, Performance Award Pläne gelegentlich eine Auszahlung auf ein Ziel, das später entschlossen ist, wurden verpasst. Der Planentwurf muss Bestimmungen für diese Möglichkeit enthalten. Korrekturen können auf zufällige Umstände oder eine Art von Unregelmäßigkeit zurückzuführen sein. Zufällige Umstände können Fehleinschätzungen, Daten, die versehentlich zum Zeitpunkt der Gewährleistung verfehlt wurden, oder Daten enthalten, die ursprünglich in Summen enthalten waren, aber aus irgendeinem Grund zurückgesetzt werden mussten. Ein Beispiel wäre eine große Transaktion, die in den Umsatzerlösen für einen bestimmten Zeitraum enthalten war und dann anschließend durchfiel, wobei das Geschäft niemals zu Einnahmen für das Unternehmen führte. Das sichtbarste Beispiel für Umstände, die nicht als unbeabsichtigt betrachtet werden, sind diejenigen, die zu einer Neufassung von Abschlüssen führen, die ausdrücklich durch § 954 Dodd-Frank-Gesetz genannt werden. Dieses Gesetz verlangt, dass Unternehmen mit Wertpapieren, die an einer US-Börse notiert sind, im Falle einer bilanziellen Berichtigung aufgrund von wesentlicher Nichteinhaltung der Anforderungen an die Rechnungslegung eine clawback-Politik anwenden, die auf Führungskräfte anwendbar ist. Es ist wichtig, dass ein Plan die Korrekturmaßnahmen für alle Arten von Korrekturen eindeutig dokumentiert. Viele Pläne erlauben, aber nicht erfordern, dass das Unternehmen die Rückzahlung von Geldern verlangt, die mit Fehlern verbunden sind. Für den Fall, dass der Fehler unwesentlich ist, werden die meisten Unternehmen keine Korrektur. Wenn ein versehentlicher Fehler materiell war, aber vor allem durch den Zeitpunkt der Datenerfassung oder eine Transaktion, die in eine zukünftige Messung einbezogen wird, wesentlich ist, werden viele Unternehmen zu einem späteren Zeitpunkt Anpassungen beinhalten. Politiken in Bezug auf Korrekturen auf Performance Equity Auszahlungen sind noch nicht, und wahrscheinlich wird nicht bald, universal. Die wichtigste Überlegung ist eine klare und eindeutige Dokumentation des Unternehmensansatzes für diese Art von Fehlern. Andere häufige Auslösereignisse für Clawbacks im Zusammenhang mit Performance Awards beinhalten, dass eine Person für Ursache oder einzelne Verletzungsbeschränkungen, die in dem Plan, der Vereinbarung oder dem damit zusammenhängenden Arbeitsvertrag, wie zum Beispiel einer Noncompete-Klausel, klar definiert sind, beendet wird. Alles, was zu einem Clawback führen kann, sollte im Voraus klar dokumentiert werden. Der Versuch, eine Auszahlung zu korrigieren oder zurückzugeben ist sehr schwierig, ohne eindeutige und vereinbarte Sprache. Andere NCEO Publikationen zur Equity Compensation Sie interessieren sich für unsere anderen Publikationen in diesem Bereich, zB:
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