Wie ein Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESOP) arbeitet ESOPs bieten eine Vielzahl von signifikanten steuerlichen Vorteile für Unternehmen und ihre Eigentümer. ESOP Regeln werden entworfen, um die Pläne zu garantieren, die den Mitarbeitern gerecht und breit Die Mitarbeiterbesitzung kann in einer Vielzahl von Weisen erreicht werden. Mitarbeiter können Aktien direkt kaufen, sie als Bonus erhalten, Aktienoptionen erhalten oder Aktien über einen Gewinnbeteiligungsplan erwerben. Einige Mitarbeiter werden durch Arbeitergenossenschaften Eigentümer, wenn jeder gleichberechtigt ist. Aber bei weitem die häufigste Form der Arbeitnehmerbesitz in den USA ist die ESOP oder Mitarbeiterbeteiligungsplan. Bis 1974 fast unbekannt, gibt es bis 2014 6'717 Pläne für 14,1 Millionen Beschäftigte. Unternehmen können ESOPs für eine Vielzahl von Zwecken. Im Gegensatz zu dem Eindruck, den man von den Medienkonten bekommen kann, werden die ESOPs fast nie dazu verwendet, unruhige Unternehmen zu retten82lnsind höchstens eine Handvoll solcher Pläne wird jedes Jahr eingerichtet. Stattdessen werden ESOPs am häufigsten verwendet, um einen Markt für die Anteile von Abtretungsinhabern erfolgreicher Unternehmen zu schaffen, die Mitarbeiter motivieren und belohnen oder Anreize nutzen, um Geld für den Erwerb neuer Vermögenswerte in Vorsteuerdarlehen zu leihen. In fast jedem Fall sind ESOPs ein Beitrag für den Mitarbeiter, nicht ein Mitarbeiter zu kaufen. ESOP-Regeln Ein ESOP ist eine Art von Sozialversicherungsplan, ähnlich in gewisser Weise ein Gewinnbeteiligungsplan. In einem ESOP errichtet ein Unternehmen einen Treuhandfonds, in den er neue Aktien seiner eigenen Aktien oder Bargeld einbringt, um bestehende Aktien zu kaufen. Alternativ kann das ESOP Geld leihen, um neue oder bestehende Aktien zu kaufen, wobei das Unternehmen Bargeldbeiträge zum Plan leistet, um es zu ermöglichen, das Darlehen zurückzuzahlen. Unabhängig davon, wie der Plan Aktien erwirbt, sind Unternehmensbeiträge zum Treuhandsteuer in gewissen Grenzen steuerlich abzugsfähig. Anteile des Trusts werden einzelnen Mitarbeiterkonten zugeordnet. Obwohl es einige Ausnahmen, in der Regel alle Vollzeitmitarbeiter über 21 an dem Plan teilnehmen. Allokationen werden entweder auf der Grundlage des relativen Lohns oder einiger gleicher Formel durchgeführt. Als Mitarbeiter akkumulieren Seniorität mit dem Unternehmen, erwerben sie ein erhöhtes Recht auf die Anteile an ihrem Konto, ein Prozess bekannt als Vesting. Die Mitarbeiter müssen innerhalb von drei bis sechs Jahren, je nachdem, ob Vesting ist auf einmal (Cliff Vesting) oder schrittweise. Wenn Mitarbeiter aus dem Unternehmen ausscheiden, erhalten sie ihre Aktien, die die Gesellschaft zum fairen Marktwert zurückkaufen muss (sofern kein öffentlicher Markt für die Aktien besteht). Private Unternehmen müssen eine jährliche Außenbewertung haben, um den Preis ihrer Aktien zu bestimmen. In privaten Unternehmen müssen die Arbeitnehmer in der Lage sein, ihre zugeteilten Anteile auf wichtige Themen wie Schließung oder Umsiedlung zu stimmen, aber das Unternehmen kann wählen, ob es in anderen Fragen über Stimmrechte (wie für den Verwaltungsrat) gehen soll. In öffentlichen Unternehmen müssen die Mitarbeiter alle Fragen abstimmen können. Verwendungen für ESOPs Um die Aktien eines ausscheidenden Inhabers zu erwerben: Eigentümer von privat gehaltenen Unternehmen können einen ESOP nutzen, um einen fertigen Markt für ihre Aktien zu schaffen. Unter dieser Vorgehensweise kann die Gesellschaft steuerlich abzugsfähige Bareinlagen an den ESOP leisten, um Eigentümerrechte zu erwerben, oder es kann das ESOP Geld leihen, um die Aktien zu kaufen (siehe unten). Um Geld leihen zu einem niedrigeren Nach-Steuer-Kosten: ESOPs sind einzigartig unter Nutzen Pläne in ihrer Fähigkeit, Geld zu leihen. Das ESOP leiht Bargeld, das es verwendet, um Unternehmensaktien oder Aktien der bestehenden Eigentümer zu kaufen. Das Unternehmen macht dann steuerlich abzugsfähige Beiträge an die ESOP, um das Darlehen zurückzuzahlen, was bedeutet, dass sowohl Kapital als auch Zinsen abzugsfähig sind. So entsteht ein zusätzliches Arbeitnehmergeld: Ein Unternehmen kann neue oder eigene Aktien an einen ESOP ausstellen, wobei sein Wert (für bis zu 25 gedeckte Bezüge) vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen wird. Oder ein Unternehmen kann Bargeld, Kauf von Aktien von bestehenden öffentlichen oder privaten Eigentümern. In öffentlichen Unternehmen, die etwa 5 der Pläne und etwa 40 der Planteilnehmer ausmachen, werden ESOPs häufig in Verbindung mit Mitarbeitersparplänen eingesetzt. Anstatt die Einsparungen von Mitarbeitern mit Bargeld abzugleichen, wird das Unternehmen mit einem Bestand aus einem ESOP, oft auf einem höheren Matching Level, übereinstimmen. Wichtige Steuervorteile Die ESOPs haben eine Reihe wichtiger Steuervorteile, von denen die wichtigsten sind: Die Beiträge der Aktien sind steuerlich abzugsfähig: Das bedeutet, dass Unternehmen durch die Ausgabe neuer Aktien oder eigener Aktien an den ESOP einen aktuellen Cashflow-Vorteil erhalten können Bedeutet, dass bestehende Eigentümer verdünnt werden. Bargeldeinzahlungen sind abzugsfähig: Ein Unternehmen kann im Laufe des Jahres Bargeld auf eine diskretionäre Basis leisten und einen Steuerabzug für ihn tätigen, unabhängig davon, ob der Beitrag zum Kauf von Aktien der derzeitigen Eigentümer oder zur Bildung einer Barreserve im ESOP für die Zukunft verwendet wird benutzen. Beiträge, die verwendet werden, um ein Darlehen zurückzuzahlen, das der ESOP zieht, um Aktien zu kaufen, sind steuerlich abzugsfähig: Der ESOP kann Geld leihen, um bestehende Aktien, neue Aktien oder eigene Aktien zu kaufen. Unabhängig von der Nutzung, die Beiträge sind abzugsfähig, was bedeutet, ESOP Finanzierung wird in Pretax Dollar getan. Verkäufer in einer C-Gesellschaft können eine Steuerstundung erhalten: In C-Gesellschaften kann der Verkäufer, sobald der ESOP 30 von allen Anteilen der Gesellschaft besitzt, die Erlöse aus dem Verkauf in anderen Wertpapieren reinvestieren und jede Steuer auf den Gewinn verschieben. In S-Gesellschaften unterliegt der Besitzanteil des ESOP nicht der Einkommensteuer auf Bundesebene (und in der Regel auch auf der staatlichen Ebene): Das bedeutet, dass es keine Einkommenssteuer auf 30 der Gewinne von Eine S-Gesellschaft mit einer ESOP-Beteiligung 30 der Aktie und keine Einkommenssteuer auf die Gewinne einer S-Aktiengesellschaft, die im Besitz des ESOP ist. Beachten Sie jedoch, dass die ESOP immer noch eine pro-rata Anteil an allen Ausschüttungen, die das Unternehmen an die Eigentümer macht. Dividenden sind steuerlich abzugsfähig: Angemessene Dividenden, die zur Rückzahlung eines ESOP-Darlehens verwendet werden, an Mitarbeiter weitergegeben oder von Arbeitnehmern im Unternehmensbestand reinvestiert werden, sind steuerlich abzugsfähig. Die Arbeitnehmer zahlen keine Steuern auf die Beiträge an das ESOP, sondern nur die Verteilung ihrer Konten und dann zu potenziell günstigen Zinssätzen: Die Mitarbeiter können ihre Ausschüttungen in einem IRA oder einem anderen Ruhestand planen oder die laufenden Steuern auf die Ausschüttung mit Gewinnen überweisen Kumuliert über die Zeit als Kapitalgewinne besteuert. Der Ertragsteueranteil der Ausschüttungen unterliegt jedoch einer 10-Sanktion, wenn sie vor dem normalen Renteneintrittsalter vorgenommen wird. Beachten Sie, dass alle Beitragsgrenzen bestimmten Einschränkungen unterliegen, obwohl diese für die Unternehmen nur selten ein Problem darstellen. So attraktiv wie diese Steuervorteile sind, gibt es jedoch Grenzen und Nachteile. Das Gesetz erlaubt nicht ESOPs in Partnerschaften und die meisten professionellen Unternehmen verwendet werden. ESOPs können in S-Unternehmen eingesetzt werden, sind aber nicht für die oben diskutierte Rollover-Behandlung qualifiziert und haben niedrigere Beitragsgrenzen. Private Unternehmen müssen Anteile der ausscheidenden Mitarbeiter zurückkaufen, und dies kann ein großer Aufwand werden. Die Kosten für die Einrichtung eines ESOP ist auch erheblich8212 vielleicht 40.000 für die einfachsten Pläne in kleinen Unternehmen und von dort aus. Jedes Mal, wenn neue Aktien ausgegeben werden, wird die Aktie der bestehenden Eigentümer verdünnt. Diese Verdünnung muss gegen die Steuer - und Motivationsvorteile eines ESOP abgewogen werden. Schließlich werden die ESOPs die Unternehmensperformance nur verbessern, wenn sie mit den Möglichkeiten der Mitarbeiter zur Teilnahme an Entscheidungen, die ihre Arbeit beeinflussen, verbunden sind. Für eine Buch-Länge Orientierung, wie ESOPs arbeiten, finden Sie unter Understanding ESOPs. Eine gemeinnützige Mitgliedschaft Organisation, die unvoreingenommene Informationen und Forschung auf breiter Basis Mitarbeiter Aktienpläne ESOP (Employee Stock Ownership Plan) Facts Ab 2015, wir im National Centre for Employee Ownership (NCEO) Schätzung gibt es etwa 7.000 Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOPs) für etwa 13,5 Millionen Mitarbeiter. Seit Beginn des 21. Jahrhunderts gab es einen Rückgang der Pläne, aber eine Zunahme der Zahl der Teilnehmer. Es gibt auch etwa 2.000 Gewinnbeteiligungs - und Aktienprämienpläne, die im Wesentlichen in den Aktienbestand des Unternehmens investiert sind und wie ESOPs in anderer Weise sind. Darüber hinaus schätzen wir, dass rund 9 Millionen Mitarbeiter an Plänen teilnehmen, die den meisten oder allen Mitarbeitern Aktienoptionen oder andere Eigenkapitalinstrumente zur Verfügung stellen. Bis zu 5 Millionen sind an 401 (k) Plänen beteiligt, die primär in Arbeitgeberbestände investiert sind. So viele wie 11 Millionen Mitarbeiter kaufen Aktien an ihren Arbeitgeber durch Mitarbeiter Aktienkauf Pläne. Eliminating overlap, schätzen wir, dass rund 28 Millionen Mitarbeiter in einem Mitarbeiterbeteiligungsplan teilnehmen. Diese Zahlen sind Schätzungen, sind aber wahrscheinlich konservativ. Insgesamt kontrollieren die Mitarbeiter heute rund 8 des Eigenkapitals. Obwohl andere Pläne mittlerweile über beträchtliche Vermögenswerte verfügen, haben die meisten der geschätzten 4.000 Mehrheitseigentümerunternehmen ESOPs. Wichtige Verwendungen von ESOPs Etwa zwei Drittel der ESOPs werden verwendet, um einen Markt für die Anteile eines ausscheidenden Inhabers eines profitablen, eng geführten Unternehmens bereitzustellen. Der überwiegende Teil des Restes wird entweder als Zusatzversorgungssystem oder als Mittel verwendet, um in steuerbegünstigter Weise Geld zu leihen. Weniger als 10 der Pläne sind in öffentlichen Unternehmen. Im Gegensatz dazu werden Aktienoptionen oder andere Aktienbeteiligungspläne vor allem in öffentlichen Unternehmen als Arbeitnehmer und in schnell wachsenden Privatunternehmen eingesetzt. Mitarbeiter-Ownership und Corporate Performance Eine 2000 Rutgers Studie ergab, dass ESOP-Unternehmen 2,3 bis 2,4 schneller nach der Einrichtung ihrer ESOP wachsen, als es ohne sie erwartet hätte. Unternehmen, die Mitarbeiterbeteiligung mit Mitarbeitern am Arbeitsplatz Beteiligungsprogramme kombinieren, zeigen sogar noch erhebliche Leistungssteigerungen. Eine NCEO-Studie von 1986 ergab, dass Mitarbeiterbesitzfirmen, die partizipatives Management praktizieren, 8 bis 11 pro Jahr schneller mit ihren Besitzplänen wachsen als ohne sie. Beachten Sie jedoch, dass Beteiligungspläne allein wenig Einfluss auf die Unternehmensleistung haben. Diese NCEO-Daten wurden durch mehrere nachfolgende akademische Studien, die sowohl die gleiche Richtung und Höhe der Ergebnisse zu finden. Wie ESOPs arbeiten Unternehmen einen Treuhandfonds für die Mitarbeiter und dazu beitragen, entweder Cash, um Aktien zu kaufen, tragen Aktien direkt an den Plan oder haben den Plan leihen Geld, Aktien zu kaufen. Wenn der Plan Geld leiht, macht das Unternehmen Beiträge an den Plan, damit es das Darlehen zurückzuzahlen. Beiträge zum Plan sind steuerlich abzugsfähig. Die Arbeitnehmer zahlen keine Steuern auf die Beiträge, bis sie die Aktie erhalten, wenn sie verlassen oder in Rente gehen. Sie verkaufen sie entweder auf dem Markt oder zurück an die Firma. Unter der Voraussetzung, dass ein ESOP 30 oder mehr Aktien der Gesellschaft besitzt und die Gesellschaft eine C Corporation ist, können Eigentümer einer Privatfirma, die an einen ESOP verkauft, die Besteuerung auf ihre Gewinne verschieben, indem sie in Wertpapieren anderer Unternehmen investiert. S-Unternehmen können auch ESOPs haben. Die Erträge aus der Beteiligung des ESOP an S-Gesellschaften sind nicht steuerpflichtig. In anderen Plänen entsprechen etwa 800 Arbeitgeber teilweise Arbeitnehmer 401 (k) Beiträge mit Beiträgen des Arbeitgeberbestandes. Mitarbeiter können auch in Arbeitgeberaktien investieren. In Aktienoptionen und anderen individuellen Aktienplänen geben Unternehmen den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem festen Preis für eine festgelegte Anzahl von Jahren in die Zukunft zu erwerben. (Verwechseln Sie keine Aktienoptionen mit US-ESOPs in Indien, zB werden Mitarbeiterbeteiligungsprogramme ESOPs genannt, aber die US-ESOP hat nichts mit Aktienoptionen zu tun.) Wie Mitarbeiter die Teilnehmer in ESOPs gut machen. Eine 1997 Washington State Studie ergab, dass die ESOP-Teilnehmer 5 bis 12 mehr in Löhne und hatte fast das Dreifache der Altersvorsorge Vermögenswerte wie die Arbeitnehmer in vergleichbaren Nicht-ESOP Unternehmen. Laut einer NCEO-Analyse des ESOP-Unternehmensregierungsantrags im Jahr 2008 erhält der durchschnittliche ESOP-Teilnehmer etwa 4.443 pro Jahr in Unternehmensbeiträgen zum ESOP und hat einen Kontostand von 55.836. Die Menschen in den Plan für viele Jahre haben viel größere Waagen. Darüber hinaus haben 56 der ESOP-Gesellschaften mindestens einen zusätzlichen Altersvorsorgeplan. Im Gegensatz dazu haben nur etwa 44 aller Unternehmen, die ansonsten mit ESOPs vergleichbar sind, einen Ruhestand und viele davon werden vollständig von den Mitarbeitern finanziert. Beispiele für wichtige ESOP-Firmen ESOPs finden sich in allen Größenordnungen von Unternehmen. Einige der bemerkenswerten Mehrheit Mitarbeiter-Unternehmen sind Publix Super Markets (160.000 Mitarbeiter), Lifetouch (25.000 Mitarbeiter), W. L. Gore and Associates (Hersteller von Gore-Tex, 10.000 Mitarbeiter) und Davey Tree Expert (7.800 Mitarbeiter). Unternehmen mit ESOPs und anderen breit gefächerten Mitarbeiterbeteiligungsplänen machen weit über die Hälfte der Fortune Magazine 100 Best Companies für Jahr für Jahr in Amerika aus. Für weitere Informationen Unsere Haupt-Website bei NCEO. org hat eine Fülle von Ressourcen, wie zum Beispiel: Ressourcen auf NCEO. org Unsere Haupt-Website auf nceo. org hat Hunderte von Seiten mit Informationen über ESOPs, einschließlich Artikel, Veröffentlichungen, Meetings, online Training, Mitgliedschaftsinformationen und vieles mehr. Im Folgenden finden Sie Links zu ausgewählten Artikeln und Publikationen, die Konzepte im Artikel auf dieser Seite vorstellen. Andere Aktienpläne Statistiken und Forschung Über die NCEO und diese Seite Das Nationales Zentrum für Arbeitnehmer-Besitz (NCEO), gegründet 1981, ist eine private, gemeinnützige Mitgliedschaft und Forschungsorganisation, die als die führende Quelle für genaue, unvoreingenommene Informationen über ESOPs, Eigenkapital dient Vergütungspläne wie Aktienoptionen und Eigentümerkultur. Diese Domain (ESOP. org) war unsere Internetidentität bis Anfang 1996, als wir unsere Hauptseite zu NCEO. org verlegten. Das Nationale Zentrum für Arbeitnehmerbesitz (NCEO) middot 1629 Telegraph Ave. Suite 200 middot Oakland, CA 94612 middot Telefon 510-208-1300 middot Fax 510-272-9510 middot Webseite nceo. org middot E-Mail: customerservicenceo. org. Alle Materialien auf dieser Website ist Kopie 2017 von NCEO. Fast Answers Mitarbeiter Aktienoptionen Pläne Viele Unternehmen nutzen Mitarbeiter Aktienoptionen Pläne zu kompensieren, zu behalten und zu gewinnen Mitarbeiter. Diese Pläne sind Verträge zwischen einem Unternehmen und seinen Mitarbeitern, die den Mitarbeitern das Recht geben, innerhalb einer bestimmten Zeitspanne eine bestimmte Anzahl der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis zu erwerben. Der Festpreis wird oft als Zuschuss oder Ausübungspreis bezeichnet. Mitarbeiter, denen Aktienoptionen gewährt werden, profitieren von der Ausübung ihrer Optionen zum Kauf von Aktien zum Ausübungspreis, wenn die Aktien zu einem Kurs gehandelt werden, der höher ist als der Ausübungspreis. Manche Unternehmen bewerten den Preis, zu dem die Optionen ausgeübt werden können. Dies kann beispielsweise geschehen, wenn ein Aktienkurs der Gesellschaft unter den ursprünglichen Ausübungspreis gefallen ist. Die Unternehmen werten den Ausübungspreis auf, um ihre Mitarbeiter zu halten. Wenn ein Streit darüber besteht, ob ein Arbeitnehmer Anspruch auf eine Aktienoption hat, wird die SEC nicht eingreifen. Staatliches Recht, nicht Bundesgesetz, deckt solche Streitigkeiten ab. Sofern das Angebot nicht für eine Freistellung gilt, verwenden Unternehmen in der Regel Form S-8, um die im Rahmen des Plans angebotenen Wertpapiere zu registrieren. Auf der SEC-EDGAR-Datenbank. Finden Sie ein Unternehmen Form S-8, beschreibt den Plan oder wie Sie Informationen über den Plan zu erhalten. Mitarbeiterbeteiligungspläne sollten nicht mit dem Begriff ESOPs oder Mitarbeiterbeteiligungspläne verwechselt werden. Die Ruhestandspläne sind.
No comments:
Post a Comment